Физическим лицам

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Что такое налоговая декларация о доходах 3-НДФЛ

Кто должен подавать декларацию о доходах
Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.
Декларацию также необходимо подавать для получения некоторых налоговых вычетов. То есть те, кто претендует на некоторые вычеты, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить вычет. Но если они не претендуют на вычет, декларацию могут не подавать.

Как и когда подается декларация
Декларация о доходах заполняется по унифицированной форме. В случае, если Вы отчитываетесь по налогам с полученных доходов, декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который вы подаете декларацию, но не позднее 30 апреля. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. официальной регистрации). Декларацию можно послать по почте. В таком случае, она должна быть послана не позднее 30 апреля (дойдет до налоговой инспекции в таком случае она позже, но это не беда). Крайний срок уплаты налога не такой, как крайний срок подачи декларации. В том случае, если Вы должны уплатить налог, это нужно сделать не позднее 15 июля (года, следующего за тем, за который платится налог).

3-НДФЛ на доходы физических лиц:

от продажи имущества (например, квартиры, автомобиля и т.п.), находившегося в собственности на момент продажи менее трёх лет, и имущественных прав;

в виде различного рода выигрышей (в лотереях, казино, игровых автоматах, тотализаторах и букмекерских конторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);

по договорам гражданско-правового характера (например, доходы от сдачи имущества в наём (аренду));

в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;

от совершения операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС);

при получении которых налоговым агентом не был удержан налог и т.д.

3-НДФЛ на налоговые вычеты

Не забывайте, пожалуйста, что те, кто подают документы (включая декларацию) только для возврата налога, могут это делать и после окончания декларационной кампании. После апреля в любое время в течение года.

Имущественный вычет в связи с приобретением жилья

Имущественный вычет в связи с приобретением жилья в сумме, израсходованной на новое строительство, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство жилья. Общий размер вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по займу (кредиту).
Получая имущественный налоговый вычет, Вы можете вернуть именно подоходный налог (НДФЛ). Не путайте, пожалуйста, этот налог с имущественными налогами. К имущественным налогам этот вычет не имеет, как ни странно, никакого отношения.

Документы необходимые для заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ при строительстве дома:

справку о доходах формы 2-НДФЛ (с места работы) (оригинал)

свидетельство о праве собственности на земельный участок и жилой дом (копии)

платежные документы (кассовые чеки, квитанции) на стройматериалы (копии)

паспорт (копия фото, прописка)

свидетельство о заключении брака при смене фамилии (копия)
при покупке земельного участка

договор купли продажи земельного участка (копия)

Документы необходимые для заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ при покупке квартиры, комнаты:

справку о доходах формы 2-НДФЛ (с места работы) (оригинал)

договор купли-продажи квартиры (комнаты, жилого дома) (копия)

свидетельство о праве собственности (на квартиру, комнату, земельный участок) (копия)

расписку от продавца, подтверждающую оплату покупателем квартиры(комнаты, жилого дома) (копия)

и/или

платежные документы, подтверждающие оплату приобретенного жилья ( все квитанции, чеки)(копии)

акт приема-передачи квартиры (комнаты, жилого дома) от продавца покупателю (копия)

паспорт (копия фото, прописка)

свидетельство о заключении брака при смене фамилии (копия)

дополнительные документы при ипотеке

кредитный договор (копия)

справка из банка о выплаченных процентах (оригинал)

мемориальный ордер (копия)

Социальный вычет на обучение

в сумме, уплаченной за обучение детей, не старше 24 лет по очной форме обучения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей);

в сумме, уплаченной за свое обучение, а так же

в сумме, уплаченной за обучение брата или сестры не старше 24 лет (по очной форме обучения) не более 120 000 руб. в целом на вычеты по своему обучению, обучению брата и сестры.

Документы необходимые для заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ при обучении:

справку о доходах формы 2-НДФЛ (с места работы) (оригинал)

договор с учебным заведением о платном обучении (копия)

платежные документы, подтверждающие факт уплаты наличных денежных средств за обучение
(кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.д.) (копии)

протокол согласования цен (копия)

лицензия и свидетельство с учебного заведения (копия, заверенная печатью)

свидетельства о рождении детей (копии)

справку с учебного заведения (оригинал)

паспорт (копия фото, прописка)

свидетельство о заключении брака при смене фамилии (копия)

Социальный вычет на лечение

в сумме, уплаченной за услуги по своему лечению, лечению супруга(супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных средств не более 120 000 руб. в целом на вычеты по лечению

в сумме, уплаченной за дорогостоящее лечение

Перечень лекарственных средств, мед.услуг, дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201

Документы необходимые для заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ при лечении:

справку о доходах формы 2-НДФЛ (с места работы) (оригинал)

справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, по форме утвержденной приказом МНС России от 25.07.2001 года № 289/БГ-03-04/256 (копия)

платежные документы, подтверждающие внесение налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ (копии)

лицензия с лечебного заведения (копия, заверенная печатью)

договор с медицинским учреждением России об оказании медицинских услуг (копия)

свидетельства о рождении детей (копии)

паспорт (копия фото, прописка)

Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование

Вычет можно получить по взносам:

по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;

по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование определен п. 4 ст. 219 НК РФ.

Максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет – 120 000 рублей.

Документы необходимые для заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ на возврат с негосударственного пенсионного фонда:

справку о доходах формы 2-НДФЛ (с места работы) (оригинал)

договор с негосударственным пенсионным фондом (копия)

реестр платежей (справка по внесенным платежам в негосударственный пенсионный фонд)

лицензия (копия)

паспорт (копия фото, прописка)

Налоговый вычет по ценным бумагам

Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.
Получившийся отрицательный финансовый результат может быть учтен налогоплательщиком как при расчете налога в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль), либо (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) получившийся убыток может быть перенесен на последующие годы ст. 220.1 НК РФ.
Учет убытков, перенесенных на текущий период с прошлых лет, а также перенос убытков, образовавшегося в текущем году, на последующие периоды, производится в налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:

перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;

расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;

денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

Документы необходимые для заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ на возврат по расходам на благотворительность:

справка от работодателя 2-НДФЛ

платежный документ (или его копия), подтверждающий перечисление денег (на благотворительность), например, приходный кассовый ордер, платежное поручение, банковская выписка

документ (или его копия), подтверждающий статус организации, которой Вы перечислили деньги (например, копию устава юридического лица)

Налоговый вычет по программам добровольного страхования жизни

Вычет предоставляется в случае, если вы заключите договор добровольного страхования жизни сроком от 5 лет. Если вы уже имеете действующий договор, то просто продолжайте вносить по нему очередные платежи. Налоговый вычет предоставляется на сумму уплаченных взносов на страхование жизни за прошедший год, начиная с 2015 года. Налоговый вычет можно получить и за своих близких родственников, если оформили договор в их пользу.
Социальный налоговый вычет дается на сумму, в совокупности не превышающую 120 000 руб. за налоговый период, соответственно максимальный размер возвращаемой суммы — 15 600 рублей в год.
Документы для получения вычета:

справку с работы о доходах (форма № 2-НДФЛ);

договор (копия) со страховой компанией;

документ, подтверждающий уплату взносов;

лицензию страховой компании;

копию документа, подтверждающего ваше родство с тем, в пользу кого вы заключили договор: если это супруг(-а) — свидетельство о браке, если ребенок — свидетельство о его рождении (усыновлении, опеке, попечительстве), если мать или отец — собственное свидетельство о рождении (документы об усыновлении).